Gestaltungsspielräume bei Vermögensübertragungen optimal nutzen
Wer bereits zu Lebzeiten größere Vermögenswerte – wie Immobilien, Geldbeträge oder Unternehmensanteile – an Angehörige übertragen möchte, sollte die schenkungssteuerlichen Regelungen genau kennen. Denn auch Schenkungen unterliegen grundsätzlich der Besteuerung nach dem ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz).
Durch frühzeitige Planung lassen sich jedoch viele Steuern vermeiden. 🚀
Steuerklassen und Freibeträge bei Schenkungen
Die Höhe der Schenkungssteuer hängt vom Verwandtschaftsgrad ab: Je enger die Beziehung, desto höher die Freibeträge und desto niedriger die Steuersätze.
Freibeträge nach § 16 ErbStG:
- Ehegatten / eingetragene Lebenspartner: 500.000 €
- Kinder / Stiefkinder: 400.000 €
- Enkel (bei vorverstorbenen Eltern): 400.000 €
- Enkel (wenn Eltern noch leben): 200.000 €
- Geschwister, Neffen, Nichten: 20.000 €
- Alle übrigen Personen: 20.000 €
Hinweis: Die Freibeträge gelten pro Schenker und Beschenktem und können alle zehn Jahre erneut genutzt werden (§ 14 ErbStG).
Steuersätze gemäß § 19 ErbStG
| Wert der Schenkung | Steuerklasse I | Steuerklasse II | Steuerklasse III |
| bis 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| bis 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| bis 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| bis 6 Mio. € | 19 % | 30 % | 30 % |
| bis 13 Mio. € | 23 % | 35 % | 50 % |
| bis 26 Mio. € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26 Mio. € | 30 % | 43 % | 50 % |
Gestaltungsmöglichkeiten zur Steuervermeidung
- Mehrfache Nutzung der Freibeträge: Schenkungen in Etappen verteilen. Zwei Mal 400.000 € in zehn Jahren bleiben steuerfrei – eine einmalige Schenkung von 800.000 € wäre steuerpflichtig.
- Kettenschenkung innerhalb der Familie: Durch Weitergabe über Familienmitglieder (z. B. Großmutter → Mutter → Enkel) lassen sich Freibeträge mehrfach nutzen. Wichtig: Keine Weitergabeverpflichtung.
- Schenkungsteuer übernehmen: Trägt der Schenker die Steuerlast, kann dies – vor allem bei Steuerklasse II oder III – steuerlich vorteilhaft sein (Bruttoberechnung gemäß § 10 Abs. 2 ErbStG).
- Nießbrauchvorbehalt: Bei Schenkung einer Immobilie unter Vorbehalt des Nießbrauchs wird der steuerliche Wert reduziert – das senkt die Steuerlast erheblich.
- Familienpool / Familiengesellschaft: Die Gründung einer vermögensverwaltenden Gesellschaft (z. B. GbR, KG, GmbH) ermöglicht eine flexible und steuerlich begünstigte Nachfolgeplanung.
Schenkung oder Erbe?
Der große Vorteil der Schenkung: Steuerliche Planbarkeit. Während Erbschaften meist plötzlich eintreten, können Schenkungen strategisch über Jahre verteilt werden – inklusive mehrfacher Nutzung von Freibeträgen und gezielter Gestaltung.
Wichtig: Erfolgt innerhalb von zehn Jahren eine Schenkung und eine Erbschaft, wird die Schenkung beim Erbfall mit einbezogen – steuerlich als Vorschenkung, zivilrechtlich für Pflichtteilsansprüche.
Fazit
Wer Schenkungssteuer vermeiden und gleichzeitig vorausschauend für sich und die nächste Generation vorsorgen möchte, sollte rechtzeitig mit der Planung beginnen.
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