US-Nachlass- und Schenkungsteuer: Was ändert sich 2026

Das US-amerikanische Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht wurde 2017 durch den Tax Cuts and Jobs Act reformiert. Eine der zentralen Änderungen war die Verdoppelung des allgemeinen Freibetrags auf derzeit knapp 14 Millionen US-Dollar. Diese Regelung läuft jedoch Ende 2025 aus. Was bedeutet das für Steuerpflichtige, insbesondere mit deutsch-amerikanischen Vermögensbeziehungen?

1. Grundlagen der US-Erbschaft- und Schenkungsteuer

Das amerikanische Steuersystem unterscheidet sich von dem deutschen: Während in Deutschland der Erbe oder Beschenkte besteuert wird, wird in den USA die Erbschaft oder Schenkung selbst besteuert.

Die wichtigsten Steuern sind

• Federal Estate Tax (Erbschaftssteuer):

  Besteuert den Nachlass von verstorbenen US-Bürgern oder Einwohnern.

• Federal Gift Tax (Schenkungssteuer):

  Besteuert Schenkungen unabhängig von Wohnsitz oder Staatsangehörigkeit, wenn sich das verschenkte Vermögen in den USA befindet.

• Generation-Skipping Transfer Tax:

  Eine zusätzliche Steuer auf Vermögensübertragungen zwischen Generationen.

Zwischen Deutschland und den USA besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), das für grenzüberschreitende Sachverhalte, insbesondere für Steuerpflichtige mit Wohnsitz in beiden Ländern oder mit US-Vermögen, Regelungen vorsieht.

2. Das Ende des verdoppelten Freibetrags – was ändert sich?

Derzeit beträgt der allgemeine Freibetrag für Schenkungen und Erbschaften knapp 14 Millionen US-Dollar. Wird die gesetzliche Regelung nicht verlängert, sinkt dieser Betrag bis zum 1. Januar 2026 auf ca. 7 Millionen US-Dollar.

Auswirkungen für die Steuerzahler:

Große Vermögen übertragen

• Wer große Vermögen auf die nächste Generation übertragen will, sollte noch 2025 handeln, um den doppelten Freibetrag zu nutzen.

Nach 2026 ggf. höhere Steuern

• Nach 2026 können deutlich höhere Erbschaft- und Schenkungsteuern anfallen.

Regelungen für Ehepartner

• Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft profitieren von einem Steuerfreibetrag (Marital Deduction).
• Für Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft gibt es nur eingeschränkte Freibeträge.

3. Steuerstrategien zur optimalen Nutzung des Freibetrags

Schenkungen noch vor 2026 durchführen

• Wer größere Summen steuerfrei übertragen möchte, sollte dies vor Ablauf der aktuellen Regelung tun.

Trusts und Nachlassplanung

• Der Einsatz von Trusts kann helfen, Vermögen effizient zu übertragen und Steuern zu minimieren.

Ehegatten-Freibeträge nutzen

• Unter bestimmten Bedingungen können nicht genutzte Freibeträge auf den überlebenden Ehepartner übertragen werden.

4. Fazit

Das Jahr 2025 bietet eine einmalige Gelegenheit, Vermögen steueroptimiert zu übertragen. Wer langfristig plant und rechtzeitig handelt, kann von den hohen Freibeträgen profitieren. Insbesondere für Personen mit deutsch-amerikanischen Vermögensverhältnissen empfiehlt sich eine Beratung, um sowohl das US-amerikanische als auch das deutsche Steuerrecht optimal zu nutzen.

Sie sind international aufgestellt und möchten zu Lebzeiten Vermögen übertragen – aber ohne steuerliche Stolpersteine? Damit Ihre großzügige Geste nicht an den Grenzen der US-Schenkungssteuer hängen bleibt, lohnt sich ein genauer Blick auf die steuerlichen Besonderheiten!

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