20.000 EUR zu Ostern: Was das Finanzgericht entschieden hat

Im entschiedenen Fall erhielt der Sohn von seinem Vater über etwa zehn Jahre verteilt insgesamt 450.000 EUR in mehreren Tranchen. Der persönliche Freibetrag von 400.000 EUR nach § 16 ErbStG war damit bereits vollständig ausgeschöpft.

Streitpunkt war eine weitere Geldschenkung von 20.000 EUR zum Osterfest 2015, die der Sohn als steuerfreies „übliches Gelegenheitsgeschenk“ nach § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG behandelt wissen wollte.

Das FG Rheinland-Pfalz (Urteil vom 4.12.2025, 4 K 1564/24) lehnte dies ab und beurteilte die Zuwendung als voll schenkungsteuerpflichtig.

„Übliches Gelegenheitsgeschenk“: Maßstab ist die allgemeine Verkehrsanschauung

Das Gericht betont, dass die Frage der Üblichkeit nicht an den Lebensstil besonders wohlhabender Kreise anknüpft, sondern an die allgemeine Verkehrsauffassung.

Würde man auf die Vermögensverhältnisse der Beteiligten abstellen, könnten Reiche faktisch deutlich höhere Beträge steuerfrei übertragen als Durchschnittsverdiener.

Das hält das FG wegen des Gleichheitssatzes des Art. 3 Abs. 1 GG für unzulässig und legt § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG deshalb eng aus.

Zur quantitativen Begrenzung orientiert sich das Gericht zudem an der Kleinbetragsgrenze in § 22 ErbStG. Ergebnis: 20.000 EUR überschreiten diese Schwelle deutlich und sind zu Ostern nach der Verkehrsanschauung kein übliches Geschenk mehr.

Was künftig noch als Gelegenheitsgeschenk durchgeht

„Übliche Gelegenheitsgeschenke“ bleiben steuerfrei, wenn sie an einen konkreten Anlass anknüpfen und der sozialen Erwartungshaltung in Art und Höhe entsprechen.

• Geburtstag
• Hochzeit
• Weihnachten
• Konfirmation

Typische Beispiele sind kleinere Geldbeträge, Sachgeschenke oder Zuwendungen, die den normalen Lebenszuschnitt nicht sprengen.

Dagegen fallen hohe Geldbeträge, die ersichtlich der Vermögensverschiebung dienen, nicht mehr unter die Begünstigung – unabhängig davon, ob es sich um „Oster-Geld“, „Abiturbonus“ oder „Jubiläumsgeschenk“ handelt.

Der BFH wird in der zugelassenen Revision Gelegenheit haben, diese Grenzen weiter zu konkretisieren.

Praxis-Tipps für Familien und Berater

• Zuwendungen realistisch bemessen: Festtagsgeschenke nicht zur „Verlagerung“ größerer Vermögenswerte nutzen.
• Zehnjahreszeitraum im Blick behalten: Laufende Schenkungen erfassen, Freibeträge planen und dokumentieren.
• Große Beträge strukturiert übertragen: Fünf- oder sechsstellige Summen bewusst als reguläre Schenkung mit Gestaltungskonzept einsetzen.

Eine saubere Dokumentation und strategische Planung schützt vor unangenehmen steuerlichen Überraschungen.

Fazit und Handlungsempfehlung

Die Entscheidung des FG Rheinland-Pfalz setzt ein deutliches Signal: Die Steuerfreiheit von Gelegenheitsgeschenken ist kein Freifahrtschein für großzügige Vermögensübertragungen im Gewand von Ostergeld oder Weihnachtszuwendungen.

Wer Vermögen planvoll auf die nächste Generation übertragen möchte, sollte Freibeträge, Zeitachsen und Anlässe abgestimmt gestalten – idealerweise im Rahmen einer strukturierten Nachfolgeplanung.

Die Steuerfreiheit von Gelegenheitsgeschenken ist somit keine Gestaltungsschablone für größere Vermögensverschiebungen.

Wenn Sie Vermögen generationenübergreifend übertragen möchten, prüfen wir mit Ihnen die steuerlichen Spielräume und Risiken – rechtssicher, strukturiert und mit Blick auf Ihre Gesamtstrategie.